Droit fiscal : que puis-je déduire de mes impôts ?
Le droit fiscal est complexe et souvent difficile à comprendre. Or, c'est surtout dans le secteur commercial qu'il est possible d'en tirer profit. Nous vous expliquons ce qui est possible et comment procéder.
Le droit fiscal allemand est complexe et souvent incompréhensible pour le profane non averti. Or, les travailleurs indépendants et les entrepreneurs, en particulier, peuvent bénéficier d’avantages fiscaux en déduisant certaines dépenses professionnelles de leurs impôts. Nous nous sommes aventurés pour vous dans ce labyrinthe fiscal et avons recherché ce que vous pouvez déduire de vos impôts et ce à quoi vous devez prêter attention.
Quels sont les frais déductibles fiscalement ?
En règle générale, tous les équipements de travail nécessaires à l'exercice de l'activité concernée sont fiscalement déductibles. Vous possédez une entreprise qui imprime des t-shirts ? Vous pouvez alors, par exemple, déduire fiscalement l'achat d'une nouvelle presse à transfert. Certains outils et fournitures de bureau peuvent également être déduits dans la déclaration d'impôts annuelle. Il est important de veiller à archiver tous les justificatifs d'achat et à pouvoir les présenter immédiatement en cas de contrôle. Il est également utile, pour avoir une vue d'ensemble de vos dépenses, de conserver les justificatifs relatifs aux dépenses professionnelles.
Bien entendu, seules les dépenses nécessaires à l’exercice de votre activité professionnelle peuvent être déduites fiscalement. Ainsi, un professeur de musique ne peut pas déduire fiscalement un marteau de maçon, et un entrepreneur en bâtiment ne peut pas déduire une contrebasse. Un autre critère à prendre en compte lors de la déclaration d’impôts est la distinction entre les biens de faible valeur (GWG) et les outils de travail dont le coût d’acquisition dépasse le seuil de 410 €. Ces derniers doivent être déduits fiscalement de manière échelonnée sur plusieurs années.
Nouveautés à partir de 2018
Les biens de faible valeur peuvent être amortis intégralement l'année de leur acquisition, même s'ils ont une durée d'utilisation de plusieurs années. Jusqu'à présent, le seuil était fixé à 410 € HT. À l'avenir, ce seuil sera porté à 800 € HT.
Exemple : un entrepreneur achète un ordinateur portable pour son entreprise au prix de 700 € nets. Il peut déclarer la totalité du prix d'achat comme dépense professionnelle dès l'année d'acquisition et n'est pas tenu de répartir le coût d'acquisition sur la durée d'utilisation de l'ordinateur portable (par exemple trois ans).
Si la valeur du bien de faible valeur est comprise entre 250 € et 1 000 €, il est possible, au lieu d'un amortissement immédiat, de l'inscrire dans un poste collectif amorti sur cinq ans, c'est-à-dire à raison de 20 % par an. Jusqu'à présent, le seuil minimal était de 150 €.
Remarques : la nouvelle réglementation s'applique à tous les biens de faible valeur acquis, fabriqués ou intégrés au patrimoine de l'entreprise à compter du 1er janvier 2018. Le seuil d'amortissement n'a en principe aucune incidence sur les biens incorporels.
Une fois tous ces aspects pris en compte, plus rien ne s'oppose à la déduction fiscale de l'outil de travail.
